Налоговый учёт и подготовка отчётности

Какую отчётность сдаёт компания

Перечень зависит от системы налогообложения и от того, что есть у компании. На общей системе это декларации по НДС и налогу на прибыль. На упрощённой сдаётся годовая декларация, а в течение года платятся авансовые платежи. Если есть сотрудники, добавляются 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, ежемесячные персонифицированные сведения и отчёты в Социальный фонд. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги появляются, когда у компании есть такие объекты. Есть ещё статистика для Росстата: её состав зависит от вида деятельности и от того, попала ли компания в выборку.

В начале работы составляем для компании полный перечень обязательств с датами. Отчётность по сотрудникам согласуем с кадровым учётом и расчётом зарплаты, чтобы одну и ту же работу не делали дважды.

Единый налоговый счёт и уведомления

С 2023 года налоги платят на единый налоговый счёт одной суммой, а налоговая сама распределяет её по обязательствам. Чтобы распределение было правильным, по многим налогам подают уведомления об исчисленных суммах, как правило до 25-го числа. По НДФЛ уведомлений два в месяц.

Ошибка в уведомлении не всегда видна сразу. Деньги могут уйти в счёт другого налога, и по нужному появится недоимка с пенями. Раз в месяц мы сверяем сальдо ЕНС в личном кабинете с тем, что должно быть по данным учёта, и разбираем расхождения до того, как по ним придёт требование. Если долг по ЕНС уже есть, порядок действий описан в разборе о налоговой задолженности.

Налоговая нагрузка и выбор режима

Вопрос «можно ли платить меньше» разбираем на цифрах компании. Сравниваем, сколько налогов получится на общей системе и на упрощённой, с объектом «доходы» или «доходы минус расходы», при вашей структуре выручки и затрат. Учитываем, кто ваши покупатели: крупным заказчикам на общей системе обычно нужен входящий НДС, и это влияет на выбор.

С 2025 года компании на УСН платят НДС, если доход превысил установленный порог. Можно выбрать пониженную ставку без права на вычет или общую ставку с вычетами. Какой вариант выгоднее, зависит от доли покупателей, которым нужен НДС, и от суммы входящего налога. Порог дохода меняется, и право не платить НДС на упрощёнке стоит проверять каждый год.

Льготы проверяем так же предметно: пониженные тарифы взносов, освобождения, специальные ставки для отдельных видов деятельности. Льгота держится, пока выполнены все условия и есть подтверждающие документы. Когда на проверке выясняется, что условие не выполнялось, налог доначисляют вместе с пенями.

О рисках тоже говорим прямо. Дробление бизнеса на несколько компаний на спецрежимах, самозанятые вместо сотрудников, расходы без деловой цели налоговая выявляет по типовым признакам. Если что-то подобное в компании уже есть, лучше обсудить это заранее, пока есть время спокойно всё исправить.

Требования и проверки

Требования налоговой приходят через ЭДО. Получение нужно подтвердить квитанцией в течение шести рабочих дней, иначе налоговая может приостановить операции по счёту. Пояснения по декларации обычно запрашивают со сроком пять рабочих дней, документы в течение десяти. Сроки короткие, поэтому требование лучше пересылать нам в день получения.

Ответы на требования и сопровождение проверок оплачиваются по отдельному тарифу. Мы готовим ответ, подбираем документы и следим, чтобы в пояснениях не оказалось лишнего, что потом обернётся новыми вопросами. Как проходят проверки и что делать на каждом этапе, описано на странице сопровождения налоговых проверок.