Сопровождение налоговых проверок и ответы на требования

Требования налоговой

Большая часть общения с налоговой идёт через требования. Они приходят по ЭДО, и первое, что нужно сделать, это отправить квитанцию о приёме в течение шести рабочих дней. Без неё налоговая может приостановить операции по счёту, даже если сам ответ компания готовит вовремя.

На пояснения по декларации обычно даётся пять рабочих дней, на документы десять. Если документов много и в срок не успеть, не позднее следующего рабочего дня после получения требования направляют уведомление о том, что документы будут представлены позже, с указанием причин и нового срока. Штраф за непредставленные документы считают за каждый документ, так что молчание обходится дороже честной просьбы об отсрочке.

Камеральная проверка

Каждую декларацию налоговая проверяет камерально, то есть без выезда, по документам компании и своим данным. На это у неё три месяца со дня подачи декларации, по НДС обычно два. Из камеральных проверок и вырастает большинство требований: налоговая видит расхождение с данными контрагентов, резкий рост вычетов или убыток и просит объяснить.

Отвечать нужно по существу и коротко. Документы и объяснения, которые не просили, иногда порождают новые вопросы. Мы готовим ответ, подбираем подтверждающие документы и проверяем, чтобы в ответе не было противоречий с отчётностью.

Выездная проверка

Выездную проверку назначают реже, и перед ней обычно бывают сигналы: вызов на комиссию, запросы по контрагентам, требования о пояснениях по налоговой нагрузке. Проверка длится, как правило, до двух месяцев и охватывает до трёх лет, предшествующих году её назначения.

Во время проверки согласуем с инспекторами порядок передачи документов, готовим сотрудников к допросам и ведём учёт того, что и когда передано. После проверки налоговая составляет акт. На возражения по нему есть месяц. В возражениях позицию излагают полностью и прикладывают документы: это последняя возможность спорить по существу до вынесения решения.

Решение и обжалование

По итогам рассмотрения акта налоговая выносит решение. Пока оно не вступило в силу, на него можно подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган, срок один месяц. В суд спор можно передать только после такого досудебного обжалования. Если до суда всё же доходит, дело продолжает юридическое сопровождение.

Долг по ЕНС и блокировка счёта

Задолженность на едином налоговом счёте налоговая взыскивает сама: направляет требование об уплате, затем выносит решение о взыскании, списывает деньги со счетов и может приостановить операции по ним. Прежде чем платить, стоит проверить, откуда взялся долг. Нередко он возникает из-за ошибки в уведомлении или неправильно учтённого платежа. Как проверить задолженность и какие есть способы её погасить, описано в разборе.