Что делать, если у компании налоговая задолженность

Сначала понять, настоящий ли это долг

С 2023 года все налоги компании сведены на единый налоговый счёт. Задолженность на нём появляется, когда начисленные налоги, пени и штрафы больше того, что компания заплатила. Слово «долг» в требовании означает только это соотношение, а откуда оно взялось, из требования не видно.

Долг, которого на самом деле нет, чаще всего возникает по одной из причин:

• в уведомлении об исчисленных суммах указан не тот период, и налог в ЕНС стал просроченным раньше настоящего срока;
• декларация пришла с суммой больше, чем уведомление, и разница легла на ЕНС в прошлом сроке;
• платёж ушёл по старым реквизитам или с ошибкой и не попал на единый счёт;
• деньги на ЕНС распределились по закону: сначала в счёт более ранней недоимки, потом текущих налогов, потом пеней и штрафов. Компания платила за текущий квартал, а закрыла старый хвост, о котором не знала.

Во всех этих случаях налоговая права формально, но исправить положение можно без дополнительных денег или с небольшой доплатой пеней.

Как сверить ЕНС

В личном кабинете налогоплательщика есть раздел с операциями по ЕНС: начисления по каждому налогу с датами и все поступления. Начисления сверяем с декларациями и уведомлениями за те же периоды, поступления с выписками банка. Обычно расхождение находится в одном-двух местах, и по нему сразу видно, чья ошибка.

Ошибку компании исправляют уточнённым уведомлением или декларацией. Когда данные в ЕНС расходятся с поданными документами и платежами, в инспекцию направляют пояснения с копиями, а при споре о суммах запрашивают совместную сверку. Пока идёт переписка, срок требования не останавливается, поэтому бесспорную часть лучше заплатить.

Если долг настоящий

Первое правило: не ждать. Пени растут каждый день, а после срока требования инспекция вправе списать деньги со счёта и заблокировать операции в пределах долга. Заплатить часть сейчас почти всегда лучше, чем всё потом.

Долг мешает не только сам по себе. Банки при выдаче кредита или гарантии смотрят справку о задолженности. Участник госзакупок не должен иметь недоимку больше 25% балансовой стоимости активов, иначе заказчик отклонит заявку. Если компания работает с банками или участвует в торгах, с долгом нужно разобраться до следующей заявки, а не после.

Отсрочка и рассрочка

Правила изменения срока уплаты описаны в главе 9 Налогового кодекса. Основания для отсрочки или рассрочки перечислены в статье 64: ущерб от стихийного бедствия, задержка финансирования из бюджета или оплаты госзаказа, угроза банкротства при единовременной уплате, сезонный характер производства. Каждое основание подтверждают документами, и инспекция вправе потребовать обеспечение.

Подробности и порядок подачи ФНС описывает в разъяснении. Заявление не останавливает взыскание само по себе, поэтому параллельно с ним стоит гасить то, что компания может заплатить сейчас.

Что прислать для разбора

Требование об уплате, справку о сальдо ЕНС, декларации и уведомления за периоды, где возник долг, банковские выписки за те же месяцы. Решения о взыскании или о приостановлении операций по счёту, если они уже есть, тоже пришлите. По такому набору обычно за один-два дня видно, откуда взялась задолженность. Ответы в инспекцию и дальнейшие шаги готовим, когда компания подключает сопровождение налоговых проверок.