Бухгалтерский аутсорсинг для производственных предприятий
Ведём учёт производства, материалов и выпуска, незавершённого производства и брака. Настраиваем расчёт себестоимости так, чтобы по нему можно было решать, какую продукцию выпускать и по какой цене продавать.
Какие задачи требуют внимания
- Себестоимость считается по старым нормам, и реальная рентабельность продукции неизвестна
- Остатки незавершённого производства на конец месяца никто не проверял
- Материалы списаны в производство одной суммой, без привязки к продукции и заказам
- Цеховые расходы распределяются как получится, и часть изделий выглядит прибыльнее, чем на самом деле
- Склад, производственные отчёты и бухгалтерия показывают разные цифры
Как считается себестоимость
В себестоимость продукции входят прямые затраты: сырьё и материалы, полуфабрикаты, зарплата производственных рабочих со взносами. Их относят на конкретное изделие или заказ по документам. Кроме них есть цеховые расходы: аренда цеха, амортизация оборудования, электроэнергия, зарплата мастеров. Эти расходы нельзя привязать к одному изделию, их распределяют по выбранной базе.
Выбор базы сильнее всего влияет на то, какой продукт окажется прибыльным. Если оборудование дорогое, а цеховые расходы распределяют пропорционально зарплате рабочих, трудоёмкие изделия получают лишние затраты, а изделия, которые делает станок, выглядят дешевле, чем есть. В таких случаях лучше распределять по машино-часам. Базу подбираем под технологию и закрепляем в учётной политике.
Расходы на общее управление компанией, то есть дирекцию, бухгалтерию и офис, в себестоимость продукции не включают, их признают расходами периода. Многие предприятия считают себестоимость по плановым калькуляциям и в конце месяца доводят её до фактической. Это нормально, если отклонения регулярно разбирают, а нормы обновляют, когда меняются цены или технология.
Незавершённое производство и закрытие месяца
Незавершённое производство, то есть продукция, которую начали, но не закончили, забирает часть затрат месяца. Если его остаток не проверять, себестоимость готовой продукции скачет от месяца к месяцу без видимых причин. Поэтому на конец месяца цеха сдают данные об остатках, а время от времени их сверяют инвентаризацией.
Месяц закрываем по порядку: поступления материалов, их списание по требованиям в производство, отчёты цехов о выпуске, распределение косвенных расходов, проверка остатков. Сначала сверяем склад и производство между собой, и только потом считаем себестоимость. Иначе ошибка в складских документах попадает в цену изделия.
В налоговом учёте свои правила. Прямые расходы распределяют между незавершённым производством и готовой продукцией, а косвенные списывают сразу, в текущем периоде. Перечень прямых расходов компания закрепляет в налоговой учётной политике. Налоговая себестоимость поэтому почти всегда отличается от бухгалтерской, и эту разницу нужно вести в учёте, а не пересчитывать раз в год.
Материалы, потери и брак
Материалы списывают в производство по требованиям-накладным и сравнивают с нормами расхода. Технологические потери в пределах норм уменьшают налог на прибыль, а сверхнормативные налоговая может не принять, поэтому нормы нужно утвердить документом. Потери от брака считаем отдельно: без этого не видно, во что он обходится и какой участок его даёт.
Если продукция подлежит обязательной маркировке, данные в системе «Честный знак» о выпуске и отгрузках должны сходиться с учётом. Расхождения всплывают при проверках и при сверке с покупателями.
Какая программа нужна
1С:Бухгалтерия справляется с простым производством: несколько видов продукции, один-два участка. При многих переделах, спецификациях и производстве под заказ удобнее 1С:ERP или «1С:Комплексная автоматизация», где производственные документы и нормы заведены отдельно. Программу выбираем по задачам, а не наоборот. Если предприятие только запускается или меняет систему, этим занимается постановка учёта.
С чего начинаем
Для начала нужны список выпускаемой продукции, нормы расхода или спецификации, перечень производственных участков и описание того, как сейчас закрывается месяц. Если уже есть калькуляции и управленческие отчёты, по ним быстрее понять, каких данных не хватает. Когда себестоимость есть в бухгалтерии, но руководителю по ней трудно принимать решения, помогает управленческий учёт. Разбор такой ситуации есть в материале о непонятной себестоимости.
Услуги для этой отрасли
| Ведение бухгалтерского учёта Ведём бухгалтерский учёт, обрабатываем документы и готовим данные для отчётности. До начала работы договариваемся, кто что делает и где живёт база 1С. | 70 000 – 150 000 ₽ |
| Постановка бухгалтерского и налогового учёта Разрабатываем учётную политику, порядок документооборота и распределяем ответственность за учёт. Для действующих компаний начинаем с оценки того, как учёт ведётся сейчас. | 50 000 – 100 000 ₽ |
| Налоговый учёт и отчётность Рассчитываем налоги, готовим декларации и уведомления, проверяем основания для применения льгот. Ответы на требования ИФНС и сопровождение проверок согласуются отдельно. | 50 000 – 200 000 ₽ |
| Расчёт заработной платы Рассчитываем аванс и зарплату, отпускные, больничные и удержания, готовим ведомости для выплаты и отчётность по НДФЛ и страховым взносам. | 1 000 – 1 500 ₽ |
| Управленческий учёт и бюджетирование Собираем отчёты, по которым видно прибыль по объектам и продуктам, и бюджет, по которому понятно, хватит ли денег в следующем месяце. | от 250 000 ₽ |
| Сопровождение финансового планирования Каждый месяц сравниваем бюджет с фактом, разбираем отклонения с руководством, корректируем планы и готовим прогноз денег на ближайшие месяцы. | от 150 000 ₽ |
Вопросы
Каким способом списывать материалы в производство?
ФСБУ 5/2019 «Запасы» разрешает три способа: по средней себестоимости, по методу ФИФО или по себестоимости каждой единицы. Способ закрепляют в учётной политике и применяют последовательно. Для однородного сырья обычно удобнее средняя себестоимость, для комплектующих, которые закупают под конкретный заказ, себестоимость единицы.
Включать ли общехозяйственные расходы в себестоимость продукции?
Расходы на общее управление компанией, которые не связаны с производством, в себестоимость продукции не включают: их признают расходами периода. А затраты на обслуживание производства и управление цехом включают и распределяют между продукцией. Где проходит граница, записывают в учётной политике.
Мы перерабатываем сырьё заказчика. Как это учитывать?
Давальческое сырьё остаётся собственностью заказчика, переработчик учитывает его за балансом и отчитывается о расходе. Выручка и НДС у переработчика возникают только со стоимости услуг по переработке. Отчёт о расходе должен сходиться с нормами и фактическим выпуском, иначе у заказчика появятся вопросы о потерях.
Сколько стоит бухгалтерия производственного предприятия?
Ведение учёта стоит от 70 000 ₽ в месяц. Итог зависит от числа номенклатурных позиций, производственных участков, операций в месяц и системы налогообложения. Для расчёта удобнее всего показать обороты за последние три месяца и список выпускаемой продукции.
Обсудим особенности вашего учёта
Позвоните или напишите, чем занимается компания и в какой программе сейчас ведётся учёт. Скажем, что нужно посмотреть, чтобы назвать цену.