Бухгалтерский аутсорсинг для строительных компаний
Ведём учёт по объектам, отражаем выполненные работы, авансы заказчиков, гарантийные удержания, расчёты с субподрядчиками и движение материалов. Работаем с генподрядчиками и субподрядчиками, в том числе по государственным контрактам.
Какие задачи требуют внимания
- Затраты не собраны по объектам, и непонятно, какой объект приносит прибыль, а какой работает в убыток
- Акты КС-2 и КС-3 подписаны, а в учёте работ нет или они отражены другими суммами
- Авансы заказчиков не закрыты актами, НДС с них начислен, а вычет после сдачи работ не заявлен
- Гарантийные удержания лежат в расчётах без сроков, и о них вспоминают только при сверке с заказчиком
- Материалы заказчика смешаны с собственными, отчёты об их расходе не сходятся с остатками на объектах
- Субподрядчиков никто не проверял, и налоговая может снять вычеты и расходы по их работам
Учёт по объектам
В строительной компании каждый объект живёт своей жизнью: свой договор, своя смета, свои субподрядчики и сроки оплаты. Если затраты собирать общей суммой, по итогам года видна только общая прибыль или убыток, а какой объект их принёс, остаётся догадкой. Поэтому в базе 1С каждый объект или договор получает отдельную аналитику: материалы, работы субподрядчиков, зарплата бригад, аренда техники, доставка.
Общие расходы, которые нельзя отнести к одному объекту, распределяют по правилу из учётной политики. Чаще всего это пропорция к прямым затратам или к выручке по объекту. Правило выбирают один раз и применяют последовательно, иначе результаты разных периодов нельзя сравнить.
Выручку отражают по подписанным актам. Если договор начат в одном году, а закончен в другом, по действующему ПБУ 2/2008 выручку признают по мере готовности работ, а не только в момент итогового акта. Малые предприятия вправе признавать её по завершении работ, это закрепляют в учётной политике. С 2027 года правила меняются, об этом ниже.
Авансы, удержания и НДС
Заказчики в строительстве часто платят авансом, а сдача работ растягивается на месяцы. С полученного аванса НДС начисляют сразу, а когда работы сданы, налог с аванса принимают к вычету в той части, в которой аванс засчитан. Если зачёт идёт частями по нескольким актам, его нужно разносить по каждому акту. Ошибка здесь приводит к расхождению в декларации, и инспекция присылает требование.
Гарантийное удержание заказчик выплачивает после окончания гарантийного срока, иногда через год или два. НДС с этой суммы при этом начисляют сразу, со всей стоимости принятых работ. Удержания ведём отдельным списком со сроками возврата и сверяем с заказчиками вместе с остальными расчётами.
Субподрядчики и налоговые риски
Работы субподрядчиков составляют заметную часть затрат, и именно к ним у налоговой больше всего вопросов. По статье 54.1 Налогового кодекса вычеты и расходы признают, если работу выполнил тот, кто указан в документах. Если субподрядчик не заплатил НДС в бюджет, у проверяющих появляется разрыв в цепочке, и инспекция запрашивает пояснения и документы.
До заключения договора проверяем субподрядчика по открытым данным: сведения из реестра, задолженность по налогам, численность, судебные дела. В ходе работ собираем подтверждения, что работы выполнял именно он: исполнительную документацию, записи в журнале работ, списки допущенных на объект сотрудников. С таким набором документов на требование налоговой обычно отвечают без доначислений. Если требование уже пришло, помогаем с ответом в рамках сопровождения налоговых проверок.
Материалы: свои и заказчика
Материалы заказчика подрядчику не принадлежат. Их учитывают за балансом и по окончании этапа отчитываются об их расходе, многие заказчики просят отчёт по форме М-29. Объёмы в этом отчёте должны совпадать с объёмами в актах КС-2, иначе заказчик вправе требовать возврата или оплаты разницы.
Собственные материалы списывают на объект по фактическому расходу в пределах сметных норм. Остатки на объектах время от времени проверяют инвентаризацией: на стройке материал легко теряется между площадками, а в учёте он продолжает числиться.
Госконтракты и банковские гарантии
По контрактам с казначейским сопровождением деньги лежат на лицевом счёте в казначействе, по контрактам гособоронзаказа на отдельном счёте в уполномоченном банке. В обоих случаях нужен раздельный учёт по каждому контракту: поступления, расходы, расчёты с соисполнителями. Подготовку к участию в закупках и исполнение контрактов ведём в рамках тендерного сопровождения.
Для участия в торгах и для обеспечения контракта нужна банковская гарантия. Банк решает, выдавать ли её и на каких условиях, по бухгалтерской отчётности. Убыток в отчётности или большая задолженность означают отказ или дорогую гарантию, поэтому отчётность, которую увидит банк, лучше готовить заранее. Подробнее на странице об отчётности для банков.
Что изменится с 2027 года
С отчётности за 2027 год учёт договоров подряда переходит на ФСБУ 9/2025 «Доходы», он заменяет ПБУ 2/2008 и ПБУ 9/99. Выручку по длительным договорам станут признавать по новым правилам, и учётную политику нужно переписать до начала года. Компания вправе перейти на стандарт и раньше. Подготовку к переходу можно заказать отдельно, в рамках постановки учёта.
С чего начинаем
Сначала разбираемся, как компания работает: генподряд или субподряд, сколько объектов в работе, кто заказчики, есть ли госконтракты. Затем смотрим базу 1С, незакрытые авансы, удержания и расчёты с субподрядчиками, сверяем их с заказчиками. Если в прошлых периодах накопились ошибки, оцениваем восстановление учёта отдельно. Текущий учёт ведём в рамках бухгалтерского обслуживания, а отчёт о прибыли по каждому объекту настраиваем в управленческом учёте.
Услуги для этой отрасли
| Ведение бухгалтерского учёта Ведём бухгалтерский учёт, обрабатываем документы и готовим данные для отчётности. До начала работы договариваемся, кто что делает и где живёт база 1С. | 70 000 – 150 000 ₽ |
| Налоговый учёт и отчётность Рассчитываем налоги, готовим декларации и уведомления, проверяем основания для применения льгот. Ответы на требования ИФНС и сопровождение проверок согласуются отдельно. | 50 000 – 200 000 ₽ |
| Налоговые проверки и требования Готовим ответы на требования ИФНС, сопровождаем камеральные и выездные проверки, готовим возражения и жалобы. Разбираемся с задолженностью по единому налоговому счёту. | индивидуально |
| Управленческий учёт и бюджетирование Собираем отчёты, по которым видно прибыль по объектам и продуктам, и бюджет, по которому понятно, хватит ли денег в следующем месяце. | от 250 000 ₽ |
| Отчётность для банков и учёт лизинга Готовим отчёты по кредитным договорам и банковским соглашениям, собираем пакет документов для кредитной заявки, ведём учёт лизинговых операций и графиков платежей. | индивидуально |
| Тендерное сопровождение Подбираем закупки, проверяем требования к участникам, готовим заявки и сопровождаем закупочные процедуры до заключения контракта. | от 80 000 ₽ |
Вопросы
Обязательно ли использовать формы КС-2 и КС-3?
Нет, с 2013 года унифицированные формы не обязательны, компания может утвердить свои. На практике заказчики, особенно государственные, почти всегда требуют КС-2 и КС-3 или акт по образцу из контракта. Главное, чтобы в акте были обязательные реквизиты первичного документа: дата, стороны, объём работ, стоимость и подписи.
Как отражать гарантийное удержание?
Удержание не уменьшает ни выручку, ни НДС: налог начисляют со всей стоимости работ по подписанному акту, включая удержанную часть. В учёте удержание выделяют в отдельную задолженность заказчика со сроком возврата по договору. Тогда оно не теряется среди текущих расчётов, и к концу гарантийного срока понятно, сколько и с кого требовать.
Что меняется с 2027 года в учёте договоров подряда?
С отчётности за 2027 год вместо ПБУ 2/2008 и ПБУ 9/99 обязателен ФСБУ 9/2025 «Доходы». Порядок признания выручки по длительным договорам меняется, поэтому учётную политику и настройки базы лучше обновить заранее, до начала 2027 года. Перейти на новый стандарт можно и раньше.
Работаем по госконтракту с казначейским сопровождением. Что нужно в учёте?
Деньги по такому контракту поступают на лицевой счёт в казначействе и тратятся только на цели контракта, по каждому списанию казначейство проверяет документы. В учёте нужна отдельная аналитика по контракту: поступления, расходы, расчёты с соисполнителями. Без неё при проверке трудно показать, на что ушли средства.
Сколько стоит бухгалтерия строительной компании?
Ведение учёта стоит от 70 000 ₽ в месяц. Итог зависит от числа объектов и договоров, количества субподрядчиков, объёма документов с объектов и системы налогообложения. Для расчёта достаточно назвать число объектов в работе и примерный оборот документов в месяц.
Обсудим особенности вашего учёта
Позвоните или напишите, чем занимается компания и в какой программе сейчас ведётся учёт. Скажем, что нужно посмотреть, чтобы назвать цену.