Восстановление бухгалтерского и налогового учёта

Когда учёт приходится восстанавливать

Чаще всего после ухода бухгалтера, который не передал дела или оставил базу с незакрытыми периодами. Иногда проблема всплывает иначе. Налоговая присылает требование, на которое нечем ответить. Банк просит отчётность для кредита, а цифры в ней не сходятся с выписками. Покупатель бизнеса хочет проверить компанию перед сделкой. Бывает и так, что учёт формально вёлся, но остатки по счетам давно никто не сверял, и в балансе годами висят суммы непонятного происхождения.

Как проходит восстановление

Сначала оцениваем масштаб. Смотрим базу 1С, сданную отчётность, банковские выписки и сохранившиеся документы, сверяем обороты по банку с данными учёта. На этом этапе становится понятно, за какой период нужно работать и каких документов не хватает. Цену называем после оценки: без неё любая цифра была бы угадыванием.

Потом собираем недостающее. Выписки банк выдаёт за любой период, копии актов и накладных вместе с актами сверки можно запросить у контрагентов. Состояние расчётов с бюджетом видно в личном кабинете налогоплательщика. Документы, которые восстановить невозможно, отмечаем отдельным списком: операцию без документа нельзя учесть в расходах, и это влияет на налог.

Затем исправляем записи и подтверждаем остатки: деньги, расчёты с покупателями и поставщиками, склад, основные средства, задолженность перед бюджетом. Если ошибки повлияли на налоги, пересчитываем их.

Уточнённые декларации

Если ошибка привела к занижению налога, подать уточнённую декларацию обязательно. Штрафа можно избежать, если подать её раньше, чем ошибку найдёт налоговая, и перед этим доплатить налог и пени. Когда ошибка, наоборот, завышала налог, уточнёнка позволяет вернуть или зачесть переплату, но налоговая при этом ещё раз проверит период. По каждой найденной ошибке решаем, подавать ли уточнение, и объясняем последствия до подачи.

Что стоит знать до начала

Сколько лет восстанавливать, решаем по найденным ошибкам: иногда хватает одного года, иногда приходится разбирать и более ранние. Для ориентира: первичные документы хранят не меньше пяти лет, а налоговая может проверить три года, предшествующие году назначения проверки.

Документы прошлыми датами мы не составляем. Подписать сегодня акт за позапрошлый год означает подделать документ, и на проверке это видно. Восстанавливаем только то, что подтверждается реальными операциями.

Если после восстановления вы планируете передать нам ведение учёта, обе работы планируем вместе, чтобы текущие и прошлые периоды не мешали друг другу. Пошаговый разбор этой ситуации есть в отдельном материале.